Formy obrotu pieniężnego

Formy obrotu pieniężnego

Gotówkowy
realizowany za pośrednictwem kasy do 15 tys. Є. Rozliczenia gotówkowe powinny być ograniczone głównie do rozrachunków z osobami fizycznymi nie prowadzącymi działalności gospodarczej i z pracownikami (z tytułu wynagrodzeń, zaliczek, pożyczek)

Bezgotówkowy
realizowany za pośrednictwem i pod kontrolą banku. Istnieje obowiązek rozliczeń bezgotówkowych w i niesieniu do:
1) transakcji krajowych przekraczających określoną wartość oraz
2) rozliczeń z tytułu podatków, składek ZUS, związanych z prowadzoną działalnością

Obrót bezgotówkowy może być realizowany za pomocą:
·polecenia przelewu
·czeku rozrachunkowego
·akredytywy
·innej formy (np. inkasa, weksle, rozliczenia planowe)

Dokumentacja kasowa obejmuje następujące dokumenty:

Operacyjne
KP - dowód wpłaty środków pieniężnych do kasy
KW - dowód wypłaty środków pieniężnych z kasy

Źródłowe lub dyspozycyjne
Faktury zakupu, sprzedaży
Wnioski o zaliczkę
Rozliczenie zaliczki
Rozliczenie delegacji służbowej
Listy płac
Lista wypłat zasiłków
Rachunki umów zlecenia, o dzieło itp.
Pozostałe akceptowane przez głównego księgowego, np. PK- pole nie księgowania

Organizacyjne
Instrukcja kasowa
Oświadczenie o odpowiedzialności materialnej kasjera
Zakres czynności kasjera
Protokoły przekazania/przyjęcia kasy
Protokoły inwentaryzacyjne

Zbiorcze
RAPORT KASOWY, który służy do:
-dokonywania łącznych zapisów wynikających ze zbioru dowodów źródłowych
-w ujęciu chronologicznym, tj. w dniu w którym miała miejsce operacja kasowa
Okres, który obejmuje raport kasowy, może być różny – max. do 30 dni.


!!! WZÓR RAPORTU KASOWEGO W ZAŁĄCZNIKU !!!